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企业纳税实务---企业所得税
1.【单选题】 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 (满分:5)
A.居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
2.【单选题】 企业所得税法关于界定实际管理机构的关键标准是（ ）。 (满分:5)
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任
3.【单选题】 根据税法规定，非居民企业（ ）。 (满分:5)
A.无纳税义务
B.负无限纳税义务
C.负有限纳税义务
D.自行向取得境内收入的当地税务机关申报纳税
4.【多选题】 企业所得来源地的确定原则是（ ）。 (满分:5)
A.销售货物所得，按交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
5.【多选题】 企业取得的非货币形式收入包括（ ）。 (满分:5)
A.固定资产和无形资产
B.生物资产
C.股权投资
D.存货
6.【单选题】 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）。 (满分:5)
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确认实现的收入额
7.【多选题】 下列各项符合收益性支出要求的有（ ）。 (满分:5)
A.受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B.发生支出的目的是为了取得本期收益
C.企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D.收益性支出一般直接计入费用账户
8.【单选题】 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。 (满分:5)
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
9.【多选题】 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（ ）。 (满分:5)
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
10.【多选题】 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（ ）条件准予税前扣除。 (满分:5)
A.企业实际发生的
B.与取得收入有关的
C.与企业有关的
D.合理的
11.【多选题】 下列支出项目中由企业和个人共同承担的是（ ）。 (满分:5)
A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
12.【多选题】 下列支出符合税前扣除要求的有（ ）。 (满分:5)
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
13.【单选题】 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）。 (满分:5)
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
14.【多选题】 工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（ ）。 (满分:5)
A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.资产总额不超过2000万元的企业
D.资产总额不超过3000万元的企业
15.【单选题】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。 (满分:5)
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
16.【单选题】 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 (满分:5)
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
17.【单选题】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税。 (满分:5)
A.400万元
B.500万元
C.600万元
D.700万元
18.【多选题】 居民企业纳税人有下列（ ）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。 (满分:5)
A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
19.【判断题】 非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。（ ） (满分:5)
A.1
20.【判断题】 在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。（ ） (满分:5)
A.1
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