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大工17春《企业税收筹划》在线作业1
一、单选题：
1.下列情况免征房产税的有()。
(满分:5)
A. 外贸出口企业仓库用房
B. 个人无租使用免税单位房屋用于经营
C. 个人出租自有住房
D. 学校的办公用房
2.开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。
(满分:5)
A. 减按40%征收
B. 减征30%
C. 全额征税
D. 免税
3.根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
(满分:5)
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 房屋所有者之间互相交换房屋的
C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D. 国家机关承受土地，用于办公
4.通过规避清算的方式筹划土地增值税属于()筹划路径。
(满分:5)
A. 利用税收优惠政策
B. 利用税法制度设计
C. 避免不利税收负担
D. 利用税法“漏洞”
5.土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收。
(满分:5)
A. 收入额
B. 所得额
C. 增值额
D. 利润额
6.纳税人采取分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为()。
(满分:5)
A. 销售合同规定的收款日期的当天
B. 发出应税产品的当天
C. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D. 移送使用应税产品的当天
7.税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是（）。
(满分:5)
A. 合法性
B. 收益性
C. 风险性
D. 综合性
8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
(满分:5)
A. 超过部分的金额
B. 全部增值额
C. 扣除项目金额
D. 出售金额
9.车船使用税实行（）。
(满分:5)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 差别比例税率
10.避税是指（）。
(满分:5)
A. 纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为
B. 纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗、隐瞒的手段，不缴或减少税款缴纳的违法行为
C. 是指纳税人故意伪造、变更、隐瞒、擅自销毁账薄和凭证，从而不缴或者少缴税款的行为
D. 是指纳税人采用虚假的纳税申报的手段，从而不缴或者少缴税款的行为
二、多选题：
1.税收筹划的原则包括()。
(满分:6)
A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
2.以下免征土地增值税的是()。
(满分:6)
A. 以继承、赠与方式转让房地产的
B. 出租房地产
C. 个人之间互换自有居住用房地产
D. 合作建房建成后转让
3.下列各项中，属于印花税应税凭证的是()。
(满分:6)
A. 无息、贴息贷款合同
B. 发电厂与电网之间签订的电力购销合同
C. 产权所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D. 银行内部因管理需要设置的现金收付登记薄
4.将企业建在乡、村所在地，可以进行（）的税收筹划。
(满分:6)
A. 房产税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 契税
5.企业通过下列（）方式的税收筹划，可以减少土地增值税。
(满分:6)
A. 建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%
B. 房地产开发公司代客户进行房地产的开发
C. 合作建房，建成后按比例分房自用
D. 可以选择适当的利息扣除标准
三、判断题：
1.出于印花税税收筹划的目的，企业以合同副本作为正本使用。
(满分:4)
A. 对
B. 错
2.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
3.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税，是指该留学人员终身只享受1次免税政策。
(满分:4)
A. 对
B. 错
4.税收筹划的前提是不违法。
(满分:4)
A. 对
B. 错
5.土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
大工17春《企业税收筹划》在线作业2
一、单选题：
1.交通运输业适用的营业税税率为（）。
(满分:5)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
2.关于营业税科目的划分，下列表述正确的有()。
(满分:5)
A. 管道运输业务属于交通业务
B. 广告播映属于娱乐业务
C. 报社向作者收取的版面费属于文化体育业
D. 旅游景点的游船收入属于运输业
3.进口消费品的消费税由（）代征。
(满分:5)
A. 海关
B. 税务机关
C. 工商局
D. 邮政部门
4.北京某建筑公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元，建筑公司提供的材料4万元。建筑公司收取的人工费、管理费等共13万元。建筑公司缴纳营业税的营业额是（）万元。
(满分:5)
A. 4.92
B. 4.52
C. 17
D. 3
5.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2013年10月共向商场收取费用100万元，其中清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元，则该物业公司本月应纳的营业税为（）万元。
(满分:5)
A. 2.5
B. 2.75
C. 3.5
D. 5
6.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。
(满分:5)
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
7.企业将不同税率的应征消费品组成成套消费品销售的，应()。
(满分:5)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 分别适用税率
D. 随意选择其中之一的税率
8.将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。
(满分:5)
A. 组成计税价格
B. 算术平均价格
C. 加权平均价格
D. 最高销售价格
9.金银首饰应在（）征收消费税。
(满分:5)
A. 生产环节
B. 流通环节
C. 消费环节
D. 零售环节
10.委托加工的应税消费品在（）征收消费税。
(满分:5)
A. 加工环节
B. 纳税人提货时
C. 销售环节
D. 交付原材料时
二、多选题：
1.在下列各项中属于消费税征收范围的有（）。
(满分:6)
A. 汽油
B. 柴油
C. 植物油
D. 航空煤油
2.下列货物适用13%低增值税税率的有()。
(满分:6)
A. 粮食和食用植物油
B. 图书、报纸、杂志
C. 食用盐
D. 电子出版物
3.下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
(满分:6)
A. 提供保险服务，为收到保险费的当天
B. 从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C. 从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D. 建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天
4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
(满分:6)
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物用于对外捐赠
D. 将外购货物用于对外投资
5.增值税纳税义务发生时间为（）。
(满分:6)
A. 采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
D. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
三、判断题：
1.营业税纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额可以合并计算并交纳营业税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
2.残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
3.企业将外购的货物用于本单位的集体福利属于增值税视同销售行为。
(满分:4)
A. 对
B. 错
4.进口销售两种税率以上的应税消费品时，若不能分别核算的，按最高税率征缴消费税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
5.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。
(满分:4)
A. 对
B. 错
大工17春《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题：
1.下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
(满分:5)
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
2.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
(满分:5)
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
3.某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
(满分:5)
A. 100
B. 33
C. 60
D. 50
4.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
(满分:5)
A. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B. 进口关税
C. 国内保险费
D. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
5.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
(满分:5)
A. 金融债券利息收入
B. 非营利组织从事生产经营活动的收入
C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
6.W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（）。
(满分:5)
A. 35%
B. 33.33%
C. 33.55%
D. 20.25%
7.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
(满分:5)
A. 房地产企业将开发房产转作办公用途
B. 房地产企业将开发房产用于经营酒店
C. 某酒厂将产品用于捐赠
D. 某工业企业将产品用于管理部门使用
8.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
(满分:5)
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
9.如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
(满分:5)
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
10.下列各项所得中，适用于减征规定的是()。
(满分:5)
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 偶然所得
二、多选题：
1.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。
(满分:6)
A. 包装
B. 其他劳务
C. 保险
D. 运输
2.各项所得中，属于个人所得税免税项目的是（）。
(满分:6)
A. 离退休人员取得的工资
B. 个人取得的国债利息收入
C. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D. 外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
3.现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括()。
(满分:6)
A. 加计扣除
B. 加速折旧
C. 减计收入
D. 税额抵免
4.下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
(满分:6)
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
5.某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费35000元，从税收筹划的角度（）的方式可行。
(满分:6)
A. 再邀请5位老师加入写作队伍
B. 减少写作的人数
C. 由出版社承担调查、研讨费用，适当减少稿酬
D. 为每一位作者缴纳保险
三、判断题：
1.张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是利用增加企业的费用进行税收筹划。
(满分:4)
A. 对
B. 错
2.个人取得年终奖金进行税收筹划时，经常将年终奖金单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
3.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
(满分:4)
A. 对
B. 错
4.关税的缴纳者是税负的真正承担者。
(满分:4)
A. 对
B. 错
5.企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
(满分:4)
A. 对
B. 错
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