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第一次作业
单选题 (共2道题)[url=]收起[/url]
1.（3.0分） 稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。- A、20％
- B、14％
- C、30％
- D、三级超额累进税率
我的答案：B
2.（3.0分）2016年全面推进的营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ）。
我的答案：D
多选题 (共5道题)[url=]收起[/url]
3.（4.0分） 下列产品中，应缴纳资源税的有（ ）。我的答案：A,B,D
4.（4.0分） 企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( )。- A、增值税
- B、营业税，消费税
- C、城乡维护建设税
- D、资源税，土地增值税
我的答案：A,C,D
5.（4.0分） 我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。我的答案：B,C,D
6.（4.0分） 纳税期限的确定应考虑的因素包括（ ）。- A、纳税人生产经营的特点
- B、纳税人的所有制性质
- C、纳税人税款的多寡
- D、应税行为发生的特点
我的答案：A,B,D
7.（4.0分） 下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。- A、季节性停用和大修理停用的机器设备
- B、以融资租赁方式租出的固定资产
- C、以经营租赁方式租入的固定资产
- D、房屋、建筑物
我的答案：A,D
判断题 (共7道题)[url=]收起[/url]
8.（2.0分） 企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。我的答案：错误
9.（2.0分） 税法规定，经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低额不得超过最低税额的50%。我的答案：错误
10.（2.0分） 税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。我的答案：正确
11.（2.0分） 免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。我的答案：错误
12.（2.0分） 设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。我的答案：正确
13.（2.0分） 企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。我的答案：错误
14.（2.0分）营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。
我的答案：错误
问答题 (共2道题)[url=]收起[/url]
15.（30.0分） 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
我的答案：答：
进口环节增值税：700*（1+10%）*17%=130.90万元
销售环节增值税：1 800*17%=306万元
16.（30.0分） 某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
我的答案：答：
进口环节消费税=(关税完税价格+关税)/(1-比例税率)*比例税率
=45/(1-10%)*10%=5万元
进口环节增值税=(关税完税价格+关税)/(1-比例税率)*17% =8.5万元
销售环节消费税=0,因为消费税是单环节征税，进口时已缴纳消费税，进口后又是直接销售，因此不在缴纳消费税。
销售环节增值税=741195/(1+17%)*17% =107695元
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