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大工16秋《企业税收筹划》在线作业1
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一、单选题：（共10题，每题5分）
1.缴纳房产税的企业，新建和改造厂房时，如何核算厂房原值，达到节税目的？（）
A. 将厂房及设备分别形成固定资产
B. 将厂房及设备合并形成固定资产
C. 将新建和改造支出费用化
D. 以上答案均不正确
2.下列情况免征房产税的有()。
A. 外贸出口企业仓库用房
B. 个人无租使用免税单位房屋用于经营
C. 个人出租自有住房
D. 学校的办公用房
3.城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
4.资源税减免税优惠政策表述不正确的是（）。
A. 进口应税产品不征资源税
B. 开采或生产应税产品因意外事故或自然灾害等遭受重大损失由省级政府酌情减免税
C. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收
D. 对不能单独核算或准确提供减免税项目的课税数量或销售额由省级政府酌情减免税
5.企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。
A. 非金融企业
B. 金融企业
C. 个体工商户
D. 合伙企业
6.广义上的税收筹划，不包括()。
A. 节税
B. 避税
C. 税负转嫁
D. 偷税
7.下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。
A. 出让国有土地使用权
B. 转让国有土地使用权
C. 房地产的继承
D. 出租房地产
8.土地使用权交换、房屋交换所缴纳的契税计税依据为（）。
A. 成交价格
B. 市场价格
C. 所交换的土地使用权、房屋价格的差额
D. 评估价格
9.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）。
A. 自然人税收筹划
B. 企业法人逃避缴纳税款
C. 偷税
D. 非暴力抗税
10.根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 房屋所有者之间互相交换房屋的
C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D. 国家机关承受土地，用于办公
二、多选题：（共5题，每题6分）
1.财产所有人将财产赠给（）所立的书据，免纳印花税。
A. 中外合资企业
B. 国有企业
C. 政府
D. 社会福利单位
2.以下免征土地增值税的是()。
A. 以继承、赠与方式转让房地产的
B. 出租房地产
C. 个人之间互换自有居住用房地产
D. 合作建房建成后转让
3.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。
A. 武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C. 在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D. 森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
4.以下煤炭资源中，不征收资源税的有（）。
A. 开采并出口的原煤
B. 洗煤
C. 进口原煤
D. 选煤
5.下列凭证中免纳印花税的是（）。
A. 无息、贴息贷款合同
B. 建筑安装工程承包合同
C. 工商营业执照
D. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
三、判断题：（共5题，每题4分）
1.某集团公司将土地作价2000万元出售给下属全资子公司A公司，再由A公司将土地作价5000万元出售给B公司，通过二次销售的方法降低土地增值额，达到节税目的。
A. 对
B. 错
2.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
A. 对
B. 错
3.出租房地产，不属于土地增值税的征税范围。
A. 对
B. 错
4.利用税法“漏洞”进行税收筹划实际上就是偷税。
A. 对
B. 错
5.在我国，印花税是一种行为税。
A. 对
B. 错
大工16秋《企业税收筹划》在线作业2
一、单选题：（共10题，每题5分）
1.某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于()。
A. 混合销售行为
B. 一般销售行为
C. 兼营非应税劳务行为
D. 视同销售行为
2.企业将不同税率的应征消费品组成成套消费品销售的，应()。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 分别适用税率
D. 随意选择其中之一的税率
3.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M公司进行总承包，为协调指挥该工程，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司。则该项工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
A. S公司
B. M公司
C. 监理单位
D. 建设单位
4.以下不属于增值税纳税人的是（）。
A. 个人
B. 外商投资企业
C. 会计制度不健全的企业
D. 在境外提供修理修配劳务的企业
5.委托加工的应税消费品，其组成计税价格公式为()。
A. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
B. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×消费税税率
D. 组成计税价格＝（材料成本－加工费）×消费税税率
6.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A. 个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B. 个人销售不动产，价款与折扣虽然在同一张发票注明，仍按全额征收营业税
C. 联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
7.消费税纳税义务发生时间为（）。
A. 赊销方式下收到货款的当天
B. 分期收款结算方式下实际收缴款项日期
C. 预收货款结算方式下收到货款的当天
D. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
8.《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为()。
A. 3%
B. 13%
C. 6%
D. 4%
9.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
10.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
二、多选题：（共5题，每题6分）
1.我国消费税法规定消费税是对特定的（）征收的一种税。
A. 消费行为
B. 农产品
C. 药品
D. 消费品
2.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳（）。
A. 城建税
B. 增值税
C. 教育费附加
D. 消费税
3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A. 采取直接收款方式销售货物为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人为货物移送的当天
D. 进口货物为报关进口的当天
4.下列项目中，免征营业税的有()。
A. 残疾人本人为社会提供的劳务
B. 医院为患者提供的医疗服务
C. 公园的第一道门票收入
D. 博物馆第一道门票收入
5.以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A. 粮食白酒
B. 啤酒
C. 黄酒
D. 其他酒
三、判断题：（共5题，每题4分）
1.残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
A. 对
B. 错
2.对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入，征收营业税。
A. 对
B. 错
3.娱乐业是指娱乐活动提供场所和服务的业务，应按20%税率征收营业税。
A. 对
B. 错
4.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工、进口应纳消费品的单位和个人。
A. 对
B. 错
5.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，征收营业税。
A. 对
B. 错
大工16秋《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题：（共10题，每题5分）
1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。
A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过2万元
B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过5万元
C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过2万元
D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5万元
2.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
3.张大爷准备将10万元进行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。从个人所得税税收筹划的角度，张大爷应选择（）项目投资。
A. 国债
B. 企业债券
C. 可转债券
D. 股票
4.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
A. 20万元
B. 60万元
C. 59.5万元
D. 120万元
5.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
6.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A. 金融债券利息收入
B. 非营利组织从事生产经营活动的收入
C. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
8.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。
A. 协定税率
B. 最惠国税率
C. 特惠税率
D. 普通税率
9.个人进行公益经济性的捐赠时，计算个人所得税时可扣除()。
A. 应纳收入的3%
B. 应纳收入的30%
C. 限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%
D. 可完全扣除
10.纳税人确定的收入为非货币资产或权益的，其收入额应当按照（）计算确定。
A. 当时的市场价格
B. 公允价值
C. 账面价值
D. 账面净值
二、多选题：（共5题，每题6分）
1.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。
A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
2.以下属于合理合法的税收筹划的做法有（）。
A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的
B. 积极在保税区内投资设厂
C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低
D. 选择最佳的进出口货物运输方式
3.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
4.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A. 被没收财物的损失
B. 计提的固定资产减值准备
C. 迟纳税款的滞纳金
D. 法院判处的罚金
5.现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括()。
A. 加计扣除
B. 加速折旧
C. 减计收入
D. 税额抵免
三、判断题：（共5题，每题4分）
1.关税的缴纳者是税负的真正承担者。
A. 对
B. 错
2.企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
A. 对
B. 错
3.在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。
A. 对
B. 错
4.为了避免加成征收个人所得税，杜先生要求广告公司分月支付劳务报酬。
A. 对
B. 错
5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
A. 对
B. 错
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