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北京语言大学网络教育学院
《中国税制》模拟试卷二
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、税收法律关系中的权利主体是指（ ）。
[A] 征税方 [B] 纳税方
[C] 征纳双方 [D] 国家税务总局
2、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（ ）。
[A] 销售报关出口货物 [B] 提供修理修配劳务
[C] 销售房地产 [D] 向消费者销售货物
3、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
[A] 粮食白酒 [B] 酒精
[C] 成品油 [D] 摩托车
4、下列税种属于流转税的是（ ）。
[A] 企业所得税 [B] 车船使用税
[C] 土地增值税 [D] 消费税
5、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。
[A] 资源税 [B] 城镇土地使用税
[C] 车辆购置税 [D] 土地增值税
6、销售不动产的营业税税率为（ ）。
[A] 3% [B] 5%
[C] 3%或5% [D] 3%至5%
7、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（ ）。
[A] 4.20 [B] 3.92
[C] 3.22 [D] 2.38
8、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人( )。
[A] 个体工商户 [B] 私营企业
[C] 社会团体 [D] 外国企业
9、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。
[A] 万分之一 [B] 万分之五
[C] 千分之一 [D] 千分之二
10、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
[A] 劳务报酬所得 [B] 稿酬所得
[C] 偶然所得 [D] 利息、股息、红利所得
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、下列税种中，属于中央税的有（ ）。
[A] 印花税 [B] 消费税
[C] 关税 [D] 土地增值税
12、税收制度是各种税收法规的总称，是国家以什么规定的（ ）。
[A] 法律 [B] 行政法规
[C] 文件 [D] 社会风俗习惯
13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
[A] 离退休人员从社保部门领取的养老金
[B] 个人银行储蓄存款利息
[C] 个人取得的保险赔款
[D] 个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的( )。
[A] 购销合同 [B] 借款合同
[C] 技术合同 [D] 营业账簿
15、根据营业税法律制度的规定,下列各项中应当征收营业税的有( )。
[A] 某足球俱乐部的门票收入
[B] 某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
[C] 某拍卖行向委托人收取的手续费
[D] 某企业生产邮票首日封取得的收入
16、下列各类产品中，属于消费税征收范围的有（ ）。
[A] 乙类香烟 [B] 柴油
[C] 木制一次性筷子 [D] 啤酒
17、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。
[A] 年终奖金 [B] 独生子女补贴 [C] 差旅费津贴 [D] 误餐费补贴
18、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。
[A] 企业所得税 [B] 营业税 [C] 消费税 [D] 教育费附加
19、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
[A] 载货汽车 [B] 三轮汽车 [C] 摩托车 [D] 捕捞渔船
20、按规定可以享受减免税优惠的企业有（ ）。
[A] 高等学校和中小学校校办工厂
[B] 民政部门举办的福利性企业
[C] 省级政府批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业
[D] 利用废水、废气、废潭进行生产的企业
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
( )
22、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。 ( )
23、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。 （ ）
24、歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 ( )
25、关税滞纳金的比例是千分之五。 ( )
四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
26、起征点
27、兼营行为
28、源泉扣缴
29、复合关税
五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
30、某中外合资经营企业2009年度境内应纳税所得额为400万元，该企业在A、B两国设有分支机构。A国分公司所得为200万元，其中生产经营所得150万元，A国所得税税率为40%，租金所得50万元，税率为20%。B国分公司所得为240万元，其中生产经营所得为200万元，B国所得税税率为25%，利息所得为40万，税率为20%。
试计算该企业2009年应纳的企业所得税税额。
六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、试述现阶段我国征收消费税的意义。
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