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北语16春《中国税制》在线作业1
一、单选题:【10道,总分:50分】
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1.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。 (满分:5)
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
2.我国现行出口货物退税率不包括 。 (满分:5)
A. 17%
B. 13%
C. 11%
D. 7%
3.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。 (满分:5)
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
4.现代西方税收原则主要源于 。 (满分:5)
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
5.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
6.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。 (满分:5)
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
7.我国增值税的基本税率是 。 (满分:5)
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
8.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。 (满分:5)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
9.现行流转税中,属于从量税的有 。 (满分:5)
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
10.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。 (满分:5)
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
二、多选题:【7道,总分:35分】
1.销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用包括的是 。 (满分:5)
A. 补贴
B. 基金
C. 返还利润
D. 包装费
2.为了保证国家税收收入的及时入库，各税种都规定了纳税期限，纳税期限可以分为 。 (满分:5)
A. 按月纳税
B. 按季纳税
C. 按次纳税
D. 按期纳税
3.我国增值税的征收范围包括 。 (满分:5)
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理修配劳务
4.按课税对象的性质，可以把税种分为以下那几钟情况 。 (满分:5)
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
5.一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有 。 (满分:5)
A. 图书
B. 自来水
C. 农药
D. 粮食
6.当前我国流转税类主要包括 。 (满分:5)
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税和
D. 关税
7.税收法律关系主要包括那几个方面 。 (满分:5)
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
三、判断题:【3道,总分:15分】
1.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.当期销项税额大于当期进项税额，为应交税款；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
16春《中国税制》作业2
一、单选题:【10道,总分:50分】
1.现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。 (满分:5)
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
2.消费税是 。 (满分:5)
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
3.营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
4.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。 (满分:5)
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
5.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
6.根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。 (满分:5)
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
7.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
8.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。 (满分:5)
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
9.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。 (满分:5)
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
10.下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。 (满分:5)
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
二、多选题:【7道,总分:35分】
1.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。 (满分:5)
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
2.根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税的是 。 (满分:5)
A. 图书馆的门票收入
B. 残疾人员个人为社会提供的劳务
C. 福利机构提供的育养服务
D. 农业机耕业务
3.当前，我国营业税的特点是 。 (满分:5)
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
4.依据营业税计税依据的不同，营业税的计算分为 。 (满分:5)
A. 按营业收入全额计算
B. 按营业收入差额计算
C. 按销售数量计算
D. 按销售增加量计算
5.消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。 (满分:5)
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
6.下列税种属于间接税类的是 。 (满分:5)
A. 增值税
B. 营业税
C. 个人所得税
D. 消费税
7.我国现行的消费税特点包括 。 (满分:5)
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
三、判断题:【3道,总分:15分】
1.单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，只按销售不动产税目征收营业税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
16春《中国税制》作业3
一、单选题:【7道,总分:28分】
1.关税的征税对象是准予进出关境的 。 (满分:4)
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
2.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
3.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。 (满分:4)
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
4.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。 (满分:4)
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
5.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。 (满分:4)
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
6.企业所得税实行比例税率，其基本税率为 。 (满分:4)
A. 17%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 (满分:4)
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
二、判断题:【13道,总分:52分】
1.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
6.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.企业所得税规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
11.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
12.企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
13.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
三、多选题:【5道,总分:20分】
1.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有 。 (满分:4)
A. 广告费
B. 业务招待费
C. 增值税
D. 工会经费
2.按照《企业所得税法》的规定，企业原则上准予扣除的项目具体包括 。 (满分:4)
A. 销售成本
B. 企业在生产经营活动中发生的销售费用
C. 税金
D. 企业在生产经营活动中发生的固定资产的盘亏
3.企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括 。 (满分:4)
A. 销售货物所得
B. 转让财产所得
C. 股息红利等权益性投资所得
D. 租金所得
4.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。 (满分:4)
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
5.我国税法关税的特点包括 。 (满分:4)
A. 以统一的国境或关境为征税环节
B. 实行单式税则
C. 以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D. 实行复式税则
16春《中国税制》作业4
一、单选题:【10道,总分:50分】
1.土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为 以内。 (满分:5)
A. 10%
B. 5%
C. 7%
D. 1.5%
2.土地增值税的税率采用 。 (满分:5)
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。 (满分:5)
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
4.房产税房产租金收入计征的税率是 。 (满分:5)
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
5.《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为 。 (满分:5)
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
6.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。 (满分:5)
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
7.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。 (满分:5)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
8.契税的纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
9.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。 (满分:5)
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
10.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。 (满分:5)
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
二、多选题:【7道,总分:35分】
1.车船税的计税依据有 。 (满分:5)
A. 辆
B. 净吨位
C. 车辆价值
D. 税务机关核定的价值
2.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分:5)
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分:5)
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
4.车船税规定的法定减免车船包括 。 (满分:5)
A. 非机动车船
B. 救护车
C. 警用车辆
D. 军队出租的车船
5.《个人所得税法》规定，免征个人所得税的优惠包括 。 (满分:5)
A. 国债利息
B. 抚恤金
C. 保险赔款
D. 军人的转业费
6.《个人所得税法》规定中的个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得包括 。 (满分:5)
A. 制图
B. 翻译
C. 雕刻
D. 安装
7.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。 (满分:5)
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
三、判断题:【3道,总分:15分】
1.个人所得税法规定，境外所得扣除限额的计算分国不分项。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.在中国境内拥有并使用车船的人是车船税的纳税人。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.车辆购置税实行按年计征，分季缴纳。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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