某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万...

青青

34、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（C）

A、20.4万元

B、20.74万元

C、21.08万元

D、20.7978万元

★考核知识点：特殊方式下销售额的确定，参见P98-106

附1.1.34（考核知识点解释）：

解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。