江南大学现代远程教育2012年下半年第三阶段测试卷 考试科目:《税收筹划》第七章至第十章（总分100分） 时间：90分钟 ______________学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分） 1、自2004年7月1日起，对保龄球、台球项目一律按（ ）的税率征收营业税。 A、4% B、6% C、5% D、17% 2、附加减除费用扣除适用的范围不包括（ ）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人 D.在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作取得工资、薪金的中方人员 3、下列关于每次收入的确定，错误的是（ ）。 A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 B.偶然所得，以每次收入为一次 C.同一作品再版取得的所得，应合并计算为一次 D.属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收入为一次 4．纳税人对省级以下各级国家税务局、地方税务局作出的税务具体行为不服的，可以向 ( ) 申请税务行政复议。 A 财政部 B 国务院 C 国家税务总局 D 上一级机关 5.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.30 B.28 C.28 D.24 6. 某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米) A. 81000 B. 84000 C. 87000 D. 90000 7. 下列项目符合房产税现行规定的是( )。 A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B.中央空调单独记账核算的不征房产税 C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税 8. 下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A.三轮车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船 9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。 A.汽车的租赁 B.桥梁的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 10.城镇土地使用税适用的税率属于( )。 A.定额税率 B.幅度比例税率 C.差别比例税率 D.地区差别比例税率 二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分） 1、按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 B.某个体户批发果品，年销售额为200万元 C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂 D.只生产并销售免税货物，年利润额120万元的药厂 2.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ ）。 A.特许权使用费收入 B.财产转让收入 C.劳务收入 D.国债利息收入 3.人民法院对受理的税务行政案件。经过调查、收集证据、开庭审理之后。可以作出如下判决之一( )。 A.维持判决 B.撤销判决 C.履行判决 D.变更判决 4. 甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的 （ ）。 A.丙企业缴纳契税0.9万元 B.丙企业缴纳契税1.2万元 C.乙企业缴纳契税0.9万元 D.乙企业缴纳契税0.84万元 5. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写√，错误写×。每小题2分，共20分） 1、（ ）企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。 2.（ ）居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，但一定不包括社会团体和事业单位。 3.（ ）计算应纳税所得额时，赞助支出，不准扣除。 4.（ ）在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。 5.（ ）纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。 6.（ ）扣除项目一定时,土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率越高。 7.（ ）企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，由于车辆同时也为企业经营使用，允许在企业所得税前扣除折旧。 8.（ ）税收滞纳金在计算应纳税所得额时可以扣除。 9.（ ）由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 10.（ ）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。 四、名词解释（每小题5分，共10分） 1、预提所得税制度 2、融资租赁 五、问答题（每小题5分，共20分） 1、《企业所得税法》第二十八条规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。这里所说的高新技术企业必须满足哪些条件？ 2、如何利用折旧方法进行税收筹划？ 3、如何利用费用分摊方法进行税收筹划？ 4、为什么说存在互相提供服务关系的企业之间通过合并可以实现节税？ 六、案例分析（15分） 沿海某企业欲兴建一座花园式工厂，计划除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、水塔、变电塔、停车场、凉亭、游泳池、喷泉设施、花坛等建筑物，总计造价为8000万元，其中围墙、水塔、变电塔、停车场、凉亭、游泳池、喷泉设施、花坛等造价为1000万元左右。如何筹划才能节约房产税？ | 
