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论文题目：浅谈我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策
专业：会计学
论文字符数（不计空格）6861
内 容 摘 要
银行是现代经济系统的神经中枢，它主要通过经营货币资金实现对社会经济资源的重新配制。近些年来，世界各国的金融案件层出不穷，这些事件引起了国际金融界的高度重视，其根本问题出在内部控制上。因此加强商业银行内部控制研究，建立健全适合我国国情的商业银行内部控制系统，切实完善和强化商业银行内部控制，对防范和化解银行风险，提高我国商业银行的经营水平和国际竞争力，具有深远的意义
本文首先从内部控制的基本理论出发，阐述了内部控制的定义、目标和意义以及《巴塞尔体系》内部控制的思想，然后针对我国商业银行内部控制的现状及存在的问题进行剖析，最后就如何完善我国内部控制制度提出一些思考和建议。
关键词：商业银行 内部控制 金融风险
目 录
一、我国商业银行内部控制的现状…………………………………………………………………3
二、我国商业银行内部控制存在的问题……………………………………………………………4
（一）我国商业银行法人治理结构有待进一步完善………………………………………………4
（二）我国商业银行尚未真正建立内部控制文化…………………………………………………5
（三）商业银行内部控制制度控制分散与控制不足的情况并存…………………………………5
（四）风险控制系统不健全…………………………………………………………………………5
（五）内部稽核的控制作用没有得到充分发挥……………………………………………………6
三、完善我国商业银行内部控制的对策……………………………………………………………6
（一）建立完善的我国商业银行公司治理结构……………………………………………………6
（二）加强内部控制的文化建设，培养健康有力的商业银行文化………………………………6
（三）完善决策层面制衡机制，重要岗位实行轮岗及离岗审计…………………………………7
（四）加强外部审计约束，促进内部控制体系建设………………………………………………7
（五）实行全面风险管理，建立严格的授信风险垂直管理体制，提高内部的审慎性…………7
（六）强化稽核监督的作用，保障稽核部门的独立性……………………………………………8
参考文献……………………………………………………………………………………………9
参考文献：
1.《商业银行内部控制评价试行办法》，中国银行业监督管理委员会，2005年2月，2.《商业银行内部控制指引》，中国银行业监督管理委员会，2007年7月，3.傅春荣，“银行业案件堵截能力加强，上半年成功堵截242件”，《中华工商时报》，2006年10月25日
4.姜涛，“我国商业银行信贷风险的内部控制研究”，[硕士学位论文]，郑州，郑州大学，2005年
5.李凤鸣，《内部控制学》，北京，北京大学出版社，2004年
6.吴敬琏，“银行改革—当前中国金融改革的重中之重”，7.吴敬琏，“中国金融改革的迫切性”，8.王擎，“公司治理结构与商业银行内部控制”，《西南金融》，2005年第9期
9.王学文、赵云兰，“我国商业银行内部控制存在的问题和对策”，《哈尔滨商业大学学报》，2005年第5期
10.周小川，“商业银行内部控制与内部激励机制改革”，《金融时报》，2005年9月2日 |
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