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第5章在线测试（2023春）
试卷总分:100 得分:100
1.企业所得税实行比例税率，其基本税率为（ ）。
A.33%
B.25%
C.20%
D.15%
2.下列企业中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.私营企业
B.外商投资企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
3.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是 ( )。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
C.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额
D.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
4.根据企业所得税法的规定，下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ）。
A.多列的无形资产摊销
B.业务招待费支出超标准
C.公益性捐赠超标准
D.查补的增值税
5.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（ ）。
A.租入固定资产的改建支出
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.其他应当作为长期待摊费用的支出。
6.居民企业只需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
8.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括 ( )。
A.财产转让收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
9.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。
（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。
（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
请分析：该企业2018年会计利润总额为（ ）万元。
A.80
B.60
C.100
D.172.4
10.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。
（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。
（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有（ ）。
A.销售费用
B.管理费用
C.销售税金及附加
D.营业外支出
11.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。
（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。
（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为（ ）万元。
A.650
B.600
C.50
D.不确定
12.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。
（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。
（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为（ ）万元。
A.25
B.15
C.10
D.不确定
13.按《企业所得税法》，纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12％
B.10％
C.3％
D.1％
14.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。
（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。
（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为（ ）万元。
A.60
B.80
C.172.4
D.148.8
15.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后( )日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
A.7
B.10
C.15
D.45
16.下列各项税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.关税
17.居民企业所得税的纳税地点为（ ）。
A.纳税义务人的核算所在地
B.企业取得所得的来源地
C.企业登记注册地
D.纳科义务人的货物销售所在地
18.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。
A.违法经营的罚款支出
B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.劳动保护支出
D.企业所得税税款
19.房屋、建筑物在税务处理中，折旧年限最低不得少于（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
20.无形资产在税务处理中，摊销年限最低不得少于（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
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