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论文题目 中国石油下属贵州销售分公司的调查报告
论文字数 13420
论文摘要
中国石油天然气股份有限公司是我国石油化工行业的两大巨头之一。是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一。
2007年11月,中国石油在上海证券交易所上市，上市后股价连连下跌，使众多投资者遭受重大损失，引来各方对其的关注，其中就不乏对其内部控制有效性的质疑。本报告以中国石油下属的贵州销售分公司为调查对象，就内部控制的核心部分－财务关键内部控制进行实地调查，并就调查结果作简要总结分析。
调查发现，该公司财务关键内部控制在很多细节方面运行良好有效，但在一些对经营业绩、国有资产保值增值有重大影响的方面却屡屡失效，显现出国有企业的固有弊病，希望通过本文能引起管理层的重视。
关键词：中国石油 内部控制 有效性
目 录
一、调查概述 1
（一）调查背景及目的 1
（二）调查对象的主要业务、资产和近年的经营业绩 1
（三）调查对象内部控制的基本情况 2
二、调查过程及结果 2
（一）对关键业务流程内部控制进行调查测试 2
（二）对重要资产管理内部控制进行调查测试 6
（三）对调查结果作简要总结 9
三、分析部分内部控制失效的原因 10
（一）制度传导不到位导致内部控制失效 10
（二）领导者凌驾内控制度之上导致内部控制失效 10
（三）制度执行缺乏执行力导致内部控制失效 10
四、完善内部控制的建议措施 10
（一）加强对员工的内控制度培训和职业道德教育力度 10
（二）从内控制度的设计上加强对领导者的约束 11
（三）建立“零容忍”的内控奖罚制度 11
参考文献 13
参考文献
1. 钱莉莉，“论现代企业内部控制制度”，《时代经贸》，2007年第6期。
2．宋子雄，“美国企业内部控制制度的发展及对我国的启示”，《亚太经济》，2005年第3期。
3．黄哲日，“企业制度变迁下的内部控制演进”，《北方经贸》，2006年第9期。
4．赵素梅，“浅谈我国上市公司内部控制环境之优化”，《财政监督》，2007年第8期。
5．庄景新，“浅谈企业内部控制制度建设”，《中国总会计师》， 2005年08期。
6．关馨，“论企业内部控制制度的现状及对策”，《农业经济》， 2006年05期。
7．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油内部控制指引》，2007年版，中国石油出版社，2007年。
8. 中国石油财务制度编写组,《中国石油会计手册》，2007年版，中国石油出版社，2007年。
9．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油风险控制规范》，2007年版，中国石油出版社，2007年
10．中国石油企业文化建设委员会,《中国石油企业文化建设指南》，2006年版，中国石油出版社，2006年。
11．中国石油企业文化建设委员会,《中国石油员工职业道德规范》，2006年版，中国石油出版社，2006年。
12．中国石油内部控制制度编写组,《中国石油资金安全指南》，2007年版，中国石油出版社，2007年。 |
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