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姓 名 学 号
西安电子科技大学网络与继续教育学院
2017学年下学期
《审计学原理》期末考试试题
（综合大作业）
题号
一
二
三
四
总分
题分
20
20
30
30
得分
考试说明：
1、大作业于2017年10月19日下发，2017年11月4日交回；
2、考试必须独立完成，如发现抄袭、雷同均按零分计；
3、答案须手写完成，要求字迹工整、卷面干净。
一 名词解释（5×4=20）
1. 审计
2. 可容忍误差
3. 审计质量控制
4. 内部控制
5. 函证
二 单项选择题（10×2=20）
1.（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝 B汉朝 C宋朝 D唐朝
2. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（ ）。
A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划
B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
3. 内部控制制度实施是否有效，关键取决于实施内部控制制度的（ ）。
A 人员素质 B健全性
C经常性 D合规、合法性
4. 最可信的文件证据是（ ）。
A客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明
B由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料
C客户签发的发票，并附有收款人背书
D由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿
5. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（ ）。
A. 合理制定具体审计计划
B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程
C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
D. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效
6．内部会计制度是（ ）的必然产物。
A现代审计 B制度基础审计
C内部审计 D管理现代化
7. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（ ）。
A拒绝提供应收账款明细账
B 拒绝就银行存款提供函证
C 拒绝提供应收账款明细表
D拒绝提供实收资本明细账
8. 下列（ ）一项不是现金实存额审查的必要程序。
A出纳员根据现金日记帐结出现金余额并编制现金余额表
B在进行现金盘点前，由出纳员将全部现金集中起来存入保险柜
C为了顺利进行现金清查盘点，审查前应通知出纳人员让其提前做好准备
D将确定的现金实存数额与核定的现金库存限额比较
9. 注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审计，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A. 内部控制流程图 B. 收款凭证
C. 付款凭证 D. 银行存款余额调节表
10. 确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证，主要取决于（ ）。
A是否取得银行对帐单
B是否已取得所有已付支票存款
C本期是否发生了银行存款收付业务
D各银行存款余额的大小
三 简答题（3×10=30）
1．审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？
2. 简述审计受托责任关系的特征。
3. 实务中，支出循环常见的问题和风险有哪些？
四 案例分析（2×15=30）
1. 注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2. 某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根，第二联送财会科办理付款手续，第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求，指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害，并提出改进建议。
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