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17春《审计学》作业_1
第1题（单选题）在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
第2题（单选题）下列有关函证的说法正确的是_____。
A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C.函证的截止日通常为资产负债表日
D.无论如何都应该对应收账款实施函证
第3题（单选题）注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.拟信赖的内部控制
第4题（单选题）下列表述中，错误的是_____。
A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
第5题（单选题）关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是_____。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.注册会计师审计的产生
D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计
第6题（单选题）注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为_____。
A.2009年2月28日
B.2009年3月14日
C.2009年3月12日
D.2009年3月16日
第7题（单选题）了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置
B.衍生金融工具的运用
C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D.购置固定资产和无形资产的活动
第8题（单选题）在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_____。
A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率
B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率
C.计算的总体错报上限低于可容忍错报
D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报
第9题（单选题）下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
第10题（单选题）在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A.审计的时间安排和总体策略
B.具体审计计划中执行的具体审计程序
C.审计工作中受到的限制
D.治理层和管理层对审计工作的额外要求
第11题（单选题）下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（ ）。
A.均值估计抽样
B.差额估计抽样
C.比率估计抽样
D.差异法
第12题（单选题）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
第13题（单选题）按照审计的主体不同，审计可以分为_____。
A..财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计
D.整体审计和局部审计
第14题（单选题）为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产
B.检查文件或记录
C.重新执行
D.询问
第15题（单选题）会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（ ）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年
B.在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查
C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组
D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务
第16题（多选题）下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是_____。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
第17题（多选题）下列说法中，不正确的有_____。
A.在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B.签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C.注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D.初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
第18题（多选题）在完成审计业务前，通常情况下，下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
A.审计范围存在限制
B.有迹象表明被审计单位会计信息有误
C.情况变化对审计服务的需求产生影响
D.对原来要求的审计业务的性质存在误解
第19题（多选题）当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有_____。
A.实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
第20题（多选题）注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括_____。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
第21题（判断题）初步业务活动包括在具体审计计划中。
A.正确
B.错误
第22题（判断题）注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。
A.正确
B.错误
第23题（判断题）统计抽样方法包括属性抽样和变量抽样。
A.正确
B.错误
第24题（判断题）无论是编制虚假财务报告，还是侵占资产，注册会计师均应当合理保证能够予以发现。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。
A.正确
B.错误
17春《审计学》作业_3
第1题（单选题）如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
第2题（单选题）在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A.被审单位提供的销售发票
B.应收账款函证的回函
C.被审计单位自己编制的现金盘点表
D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
第3题（单选题）按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A.财务报表审计和合规性审计
B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D.整体审计和局部审计
第4题（单选题）会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（ ）。
A.事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
B.事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C.事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D.事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作
第5题（单选题）下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A.分派更有经验的审计人员
第6题（单选题）为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A.正确
C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
第7题（单选题）下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A.编辑检查以确保无重复交易录入
B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C.检查交易流程中是否包含恰当的授权
D.访问控制是否满足适当的职责分离
第8题（单选题）2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A.已证实某项资产发生了减值损失
B.已确认销售的货物被退回
C.外汇汇率发生较大变动
D.已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
第9题（单选题）一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
第10题（单选题）如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.及时签订或修改审计业务约定书
D.了解被审计单位及其环境
第11题（单选题）注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.带强调事项段的无保留意见
第12题（单选题）注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
第13题（单选题）注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A.2015
B.0015
C.0350
D.3560
第14题（单选题）在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
第15题（单选题）下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A.实现的销售是否均已登记入账
B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C.将下期交易提前到本期入账
D.有价证券的金额是否予以适当列示
第16题（多选题）以下有关强调事项段的说法中，正确的是_____。
A.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C.如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D.如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
第17题（多选题）当存在以下_____情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。
A.强调事项段的过多使用反而会降低注册会计师沟通所强调事项的有效性
B.审计意见并不会因强调事项而改变
C.如果存在持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难，注册会计师可以考虑增加强调事项段以提醒报表使用者
D.如果在审计报告中增加强调事项段，应当将强调事项段置于审计意见段之前
第18题（多选题）下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A.未对发现的例外事项进行恰当的追查
B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C.对样本所实施的程序时间不恰当
D.样本量过小
第19题（多选题）注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_____。
A.可接受的抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
第20题（多选题）下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____。
A.误拒风险
B.信赖不足风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
第21题（判断题）检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。
A.对性质上的偏差展开进一步调查
第22题（判断题）注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。
A.正确
C.对幅度上的偏差展开进一步调查
D.从样本量的角度考虑测试范围
第23题（判断题）在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.正确
B.错误
第24题（判断题）在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，但管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具不同类型的审计报告。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）PPS抽样运用变量抽样的原理得出以金额表示的结论。
A.正确
B.错误
17春《审计学》作业_4
第1题（单选题）1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》
B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C.《关于成立会计事务所的通知》
D.《中华人民共和国注册会计师法》
第2题（单选题）中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A.中国注册会计师审阅准则
B.中国注册会计师审计质量控制准则
C.中国注册会计师审计准则
D.中国注册会计师其他鉴证业务准则
第3题（单选题）甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
第4题（单选题）在财务报表审计中，如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报，则应当要求管理层更正比较数据，如果管理层拒绝更正，注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。
A.保留意见或无法表示意见
B.保留意见或否定意见
C.带强调事项段的无保留意见
D.无法表示意见
第5题（单选题）甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。
A.存在
B.发生
C.完整性
D.准确性
第6题（单选题）如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A.或有收费
B.执行不相容的工作
C.购买审计意见
D.义务豁免
第7题（单选题）注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。
A..审计的方式不同
B.审计的性质不同
C.审计的独立性不同
D.审计的依据不同
第8题（单选题）会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A.对客户的商业机密保密
B.按适当的方式收费
C.独立性和专业胜任能力
D.合理利用专家工作
第9题（单选题）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
第10题（单选题）注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A.正确
C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
第11题（单选题）对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
第12题（单选题）下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A.直接将其重大错报风险水平评估为高
B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
第13题（单选题）可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
第14题（单选题）鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.重大错报风险的初步评估水平
第15题（单选题）下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A.正确
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
第16题（多选题）下面有关样本规模提法正确的有_____。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
第17题（多选题）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
第18题（多选题）下列关于分析程序的说法，正确的有_____。
A.在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
第19题（多选题）注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有_____。
A.正确
C.注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D.预计总体误差越大，则样本规模越大
第20题（多选题）当会计师事务所能够证明存在下列情形时，能够免于民事责任的有_____。
A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B.重要性的确定离不开具体环境
C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
第21题（判断题）财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A.分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B.当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当
C.在对内部控制的了解中，注册会计师不会运用分析程序
D.对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序
第22题（判断题）内部审计虽然是单位内部控制的一个重要的组成部分，但是由于其与注册会计师审计在审计目标、审计标准等方面具有诸多的不同，因此在某些情况下注册会计师在实施审计时并不需要了解内部审计的情况。
A.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
第23题（判断题）注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误
B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与管理层或治理层人员进行了专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正
D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金
第24题（判断题）注册会计师需要对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.正确
B.错误
第25题（判断题）尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。
A.正确
B.错误
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