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国家税收第二次作业 单选题 1.（3.0分） 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A、发出应税消费品的当天 B、销售合同约定的收款日期的当天 C、办妥托收手续的当天 D、取得销售款的凭证的当天 2.（3.0分） 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。 A、进口的机器设备 B、外购的燃料 C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品 多选题 (共5道题) 3.（4.0分） 根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（）。 A、经营规模的大小 B、会计核算是否健全 C、经济性质 D、经营方式 4.（4.0分） 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。 A、当期购进数量 B、当期生产领用数量 C、当期出库数量 D、当期已出售的应税消费品的耗用数量 5.（4.0分） 单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（）。 A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物 C、自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品 D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者 6.（4.0分） 税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（）。 A、征税对象 B、纳税期限 C、税率 D、纳税人 7.（4.0分） 下列（）项目免征营业税。 A、残疾人员本人为社会提供的劳务 B、普通学校提供的教育劳务 C、销售建筑物及其土地附着物 D、医院为患者提供的病房住宿业务 判断题 (共7道题) 8.（2.0分） 城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。（ ） 9.（2.0分） 税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。（ ） 10.（2.0分） 我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。（ ） 11.（2.0分） 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ） 12.（2.0分） 转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。（ ） 13.（2.0分） 税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。（ ） 14.（2.0分） 企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。（ ） 问答题 (共3道题) 15.（20.0分） 某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。 16.（20.0分） 某市房地产开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设按5.53%计算相关税金）。已知，该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机构证明)，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。另知，公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5％，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。 17.（20.0分） 张、李二人共同承包一家乡镇企业。合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。计算两人共应缴纳的个人所得税。
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