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《中国税制》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ ）。 | [A] 生产关系 | [B] 分配关系 | [C] 交换关系 | [D] 消费关系 |
2、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ ）。 | [A] 消费型增值税 | [B] 收入型增值税 | | [C] 生产型增值税 | [D] 实耗型增值税 |
3、增值税为（ ）。 | [A] 单环节征税 | [B] 两环节征税 | | [C] 多环节征税 | [D] 固定环节征税 |
4、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 | [A] 工资薪金所得 | [B] 劳务报酬所得 | | [C] 稿酬所得 | [D] 特许权使用费所得 |
5、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。 | [A] 受托方，委托方 | [B] 委托方，受托方 | | [C] 委托方，委托方 | [D] 受托方，受托方 |
6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的（ ）。 | [A] 建筑面积 | [B] 使用面积 | | [C] 居住面积 | [D] 实际占用的土地的面积 |
7、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ）。 | [A] 3%、14%、15% | [B] 2%、14%、1.5% | | [C] 5%、10%、6% | [D] 5%、10%、2% |
8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 | [A] 天然气 | [B] 地下水 | | [C] 原油 | [D] 固体盐 |
9、城市维护建设税的计税依据是（ ）。 | [A] 增值税 | | [B] 消费税 | | [C] 营业税 | | [D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 |
10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（ ）。 | [A] 40 | [B] 35 | | [C] 27 | [D] 24 |
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 11、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式，税收的特性有（ ）。 | [A] 强制性 | [B] 无偿性 | [C] 固定性 | [D] 自愿性 |
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。 | [A] 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额 | | [B] 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额 | | [C] 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 | | [D] 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 |
13、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。 | [A] 运费发票上注明的运费 | | [B] 随同运费支付的装卸费 | | [C] 运费发票上注明的建设基金 | | [D] 随同运费支付的保险费 |
14、张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ）。 | [A] 个人所得税 | [B] 营业税 | [C] 契税 | [D] 土地增值税 |
15、下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（ ）。 | [A] 贷款业务以利息收入减去利息支出 | | [B] 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 | | [C] 旅游企业向游客收取的全部价款 | | [D] 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 |
16、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。 | [A] 城市建设维护税 | [B] 资源税 | [C] 土地增值税 | [D] 营业税 |
17、企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ ）。 | [A]从事农、林、牧、渔业项目的所得 | | [B]从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 | | [C]从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 | | [D]符合条件的技术转让所得 |
18、在下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ）。 | [A] 保险赔款 | | [B] 军人的转业费 | | [C] 国家发行的金融债券利息收入 | | [D] 个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金 |
19、下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。 | [A] 按规定交纳的工商管理费 | | [B] 发生的与生产经营有关的修理费用 | | [C] 在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 | | [D] 在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 |
20、下列营业行为，纳税义务发生的时间是（ ）。 | [A] 从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天 | | [B] 提供保险服务，为收到保险费的当天 | | [C] 从事货物运输服务，为收到运输费的当天 | | [D] 从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 |
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。 21、纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。 （ ） 22、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。 （ ） 23、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。 （ ） 24、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。 （ ） 25、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计。 （ ）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 26、纳税主体 27、委托加工应税消费品 28、资源说 29、非居民纳税人
五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 30、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2009年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，求该公司2009年7月的销项税额。
六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述个人所得税的应税项目的内容。
答案回复可见
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