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审计学原理课程自测
一、单选题:【40道,总分:100分】
1.编制完成的审计计划应当经（ ）审核和批准
A.签字注册会计师
B.会计师事务所有关业务负责人
C.被审计单位董事会
D.被审计单位管理当局
2.顺达会计师事务所丁骅在对黎明公司2004年度会计报表进行审计时，发现黎明公司会计记录中有一部分存放在企业仓库中，但监盘时却发现贴上了实利公司的商标，经丁骅进一步证实，这是黎明公司销售给实利公司的已售商品，只是暂时存放于黎明公司（ ）。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.权利和义务
3.关于经营失败和审计失败的理解，下列说法中除哪项外，其他都是不恰当的（ ）
A.审计失败来源于经营失败
B.经营失败是导致审计失败的重要因素
C.审计失败是审计风险的极端情况
D.经营失败不一定导致审计失败
4.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是（ ）
A.审计计划
B.公司章程复印件
C.应收账款函证的回函
D.审计调整分录汇总表
5.下列有关注册会计师审计，说法不恰当的是（ ）
A.注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场
B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所
C.注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则
D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定
6.为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，下列措施不得当的有（ ）
A.安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核
B.为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性
C.与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题
D.定期轮换项目负责人及签字注册会计师
7.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现一般审计目标中的截止目标
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.存货是否有充作抵押的
8.对于审计总目标，以下理解不恰当的是（ ）
A.我国独立审计的总目标是注册会计师对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见
B.会计报表越复杂，审计总目标越复杂
C.审计阶段不同，审计总目标也不同
D.审计总目标应当仅仅围绕会计报表设置
9.以下关于质量控制的地位和作用，理解正确的是（ ）
A.会计师事务所实施的质量控制的程序和政策构成了该会计师事务所实施的内部控制的整体
B.质量控制构成了会计师事务所生存和发展的基础
C.质量控制是针对注册会计师实施的各项业务而实施的
D.全面质量控制是对注册会计师执行审计业务作出的原则性要求，项目质量控制是对注册会计师执行具体审计业务所实施的审计程序作出的具体要求
10.针对政府审计、独立审计和内部审计的地位和作用，以下说法恰当的是（ ）
A.随着政府审计职能的不断加强，政府审计正在不断发现和纠正社会经济活动中广泛的舞弊行为
B.独立审计在审计独立性中，要求注册会计师和所在事务所既独立于委托人又独立性被审计单位，强调其超然独立的立场，因此独立审计正发挥着审计监督体系的主体作用
C.在现代企业管理体制中，由于受到监事会的有力领导，内部审计正在为规范企业经济活动发挥着重要作用，为建立健全企业内部控制做出了重大贡献
D.政府审计、独立审计和内部审计构成了审计监督体系的总体，三种审计各司其职，彼此相互独立，互不干涉
11.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，说法正确的是（ ）
A.注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立
B.注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务
C.对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见
D.任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式
12.除哪项外，下列都属于我国质量控制准则基本准则中全面质量控制的要求（ ）
A.职业道德原则
B.专业胜任能力
C.咨询
D.指导
13.下列业务注册会计师不可以通过其所在事务所承接的是（ ）
A.资产评估业务
B.内部控制设计业务
C.管理咨询业务
D.盈利预测审核业务
14.注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果，理由不恰当的是（ ）
A.内部审计和独立审计在工作上具有一致性
B.内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性
C.利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本
D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
15.在发现错误和舞弊的迹象时，注册会计师的下列措施不恰当的有（ ）
A.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序
B.与管理当局讨论
C.将发现的错误和舞弊迹象记录于工作底稿
D.如果证实错误或舞确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
16.注册会计师执行审计业务的依据是（ ）
A.独立审计准则
B.质量控制准则
C.职业道德规范准则
D.企业会计准则和企业会计制度
17.关于审计目标的具体审计目标，下列说法不恰当的是（ ）
A.项目审计目标包括两个层次，一般审计目标和项目审计目标
B.一般审计目标和项目审计目标都是直接依据审计总目标设置的
C.一般审计目标适用于所有审计项目的审计
D.项目审计目标只适用于某一特定项目的审计
18.下列关于质量控制准则的理解，不恰当的是（ ）
A.质量控制准则的全部内容包括质量控制基本准则和质量控制具体准则两个层次
B.质量控制准则的全部要求是衡量注册会计师审计工作质量的基本依据
C.质量控制准则是保证独立审计准则得以遵守和落实的重要基础
D.质量控制准则所要规范的对象是事务所的全体人员
19.以下关于注册会计师职业道德，理解不恰当的是（ ）
A.职业道德是注册会计师执行各项业务必须遵守的最低要求
B.职业道德的规范性要求确保了注册会计师执行审计业务所必须具备的独立性
C.职业道德规范重点突出了对注册会计师审计业务独立性的规范
D.职业道德准则和独立审计准则一样，都是对注册会计师的审计业务作出的规范
20.在符合注册会计师的注册其他条件，并只考虑以下情况时，2004年准予黄琴注册的是（ ）
A.1998年黄琴参加注册会计师考试，通过了会计科目的考试，但直到2003年才通过财务成本管理考试，至此五门课程均已通过
B.黄琴2003年7月大学毕业后受聘于华天会计师事务所成为一名审计助理人员
C.黄琴2002年2月大学毕业后受聘于大胜电子有限公司，一直从事内部审计工作
D.黄琴自2001年一直在华天会计师事务所从事审计工作，并于2003年一次性通过注册会计师考试5门课程的考试，但同年被查出患严重糖尿病
21.基于某种原因，甲会计师事务所终止了对某家公司的后续审计，该公司正在与乙事务所接触。你认为下列观点中，不正确的是（ ）
A.在签约之前，乙事务所无须经过该公司的同意，便可自行与甲事务所联系
B.在签约之前与甲事务所联系的目的之一是了解公司管理当局的品行
C.甲事务所若曾与公司发生过诉讼或争执，可以拒绝回答争执的原因
D.若公司管理当局不同意乙事务所与甲事务所联系，乙事务所应拒绝签约
22.根据《独立审计具体准则第8号--错误与舞弊》，下列属于舞弊的有（ ）
A.对会计政策的误用
B.侵占资产
C.走私
D.对事实的误解
23.注册会计师不代行被审计单位的管理职能，这是基于区分（ ）的要求
A.管理职能和会计职能
B.管理职能和审计职能
C.会计责任和审计责任
D.管理责任和审计责任
24.下列各项中，（ ）违反了权利和义务的认定
A.将未曾发生的销售登记入账
B.将已发生的销售业务不登记入账的
C.未将已抵押的存货披露
D.待摊费用摊销期限不恰当
25.下列各项中，（ ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标
A.把主管和董事的欠款与客户的欠款分开
B.累计折旧的账户余额看来是合理的
C.有价证券是否按取得时实际成本入账
D.所有的销售是否均已发生
26.下列有关独立审计准则的说法，不正确的是（ ）
A.独立审计准则是注册会计师执行各项业务的行为标准
B.独立审计准则的全部内容包括独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告、执业规范指南
C.独立审计准则是注册会计师发表审计意见的基本依据
D.独立审计准则是衡量注册会计师的工作质量的基本依据
27.除哪项外，下列都属于我国质量控制准则基本准则中全面质量控制的要求（ ）
A.指导
B.监督
C.督导
D.复核
28.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将控制风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性测试程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响会计报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）的责任
A.普通过失
B.重大过失
C.推定欺诈
D.欺诈
29.（ ）要求被审计单位管理当局对注册会计师发现的错报漏报不仅仅要调整会计报表，还要求按照企业会计制度和企业会计准则的要求调整会计记录
A.会计责任
B.审计责任
C.管理职能
D.行政责任
30.关于中国注册会计师协会会员，下列说法恰当的是（ ）
A.协会会员包括执业会员和非执业会员
B.个儿会员就是非执业会员
C.团体会员就是执业会员
D.协会的名誉会员可以是境外会计领域权威人士
31.以下属于一般目的审计业务的是（ ）
A.验资
B.中期报表审计
C.盈利预测审核
D.简要会计报表审计
32. 注册会计师应当从（ ）方面考虑审计证据的相关性
A.固有风险、控制风险和检查风险
B.符合性测试与实质性测试
C.审计计划、重要性和内部控制
D.审计证据的来源、及时性和客观性
33.顺达会计师事务所在对黎明公司2004年会计报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的应付债券（到期一次还本付息债券）在流动负债项下单独列示，则管理当局违反了（ ）认定
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
34.下列各项中，属于违反法规行为的是（ ）
A.由于被审计单位主要从事美元业务，被审计单位将记账本位币确定为美元
B.由于被审计单位经营效益持续增长，因此经股东会同意，董事会不再按照章程规定的利润分配方案分配利润
C.被审计单位由于需要经常与美国的母公司进行账簿核对，因此将会计年度确定为母公司的会计年度，而非公历年度
D.为了节省成本，被审计单位在货物进口报关时低报了进口货物的价格
35.下列不属于注册会计师避免法律诉讼的具体措施的是（ ）
A.与委托人签订业务约定书
B.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
C.增强注册会计师的独立性
D.提取风险保险或购买责任保险
36.下列环境证据中，无助于提高会计信息可靠程度的是（ ）
A.管理当局对会计信息的可靠程度出具了声明书
B.相关财务会计的管理人员都是财务会计专业学士学历
C.内部控制健全有效
D.公司采用财务软件
37. 乙注册会计师为了查明导致b公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（ ）。
A.分析性复核程序
B.符合性测试程序
C.实质性测试程序
D.穿行测试程序
38.审计按目的、内容分为（ ）
A.国家审计、独立审计和内部审计
B.会计报表审计、合规性审计和经营审计
C.内部审计和外部审计
D.有偿审计和无偿审计
39.以下表述正确的是（ ）
A.特殊审计目的审计意见包括真实性和合法性
B.特殊审计目的审计意见包括合法性和公允性
C.特殊审计目的审计意见应当根据委托目的而定
D.特殊审计目的审计意见应当根据审计内容的特殊性而定
40.存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（ ）
A.总体合理性
B.真实性
C.披露
D.分类
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