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《审计学》模拟试卷一 答案
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 1 2 3 4 5
答案 C B A B D
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 6 7 8 9 10
答案 ABC ABC ABD ABCD AC
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
题号 11 12 13 14 15
答案 T F F T F
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）
16、 ( 审计报告 )；
17、 (形式上独立性)；
18、 (存在 )；
19、 (会计记录 )；
20、 (询问 )；
21、 (重新计算 )；
22、 (联合审计 )；
23、 (误受风险 )；
24、 (判断选样 )；
25、 (对事实的重大错报 )；
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
26、
复习范围或考核目标：审计报告的概念。
27、
复习范围或考核目标：审计业务约定书的概念。
28、
复习范围或考核目标：抽样风险的概念。
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分）
29、
复习范围或考核目标：鉴证业务包括的内容。
30、
复习范围或考核目标：初步业务活动的内容。
31、
复习范围或考核目标：重要性水平。
32、
复习范围或考核目标：抽样风险和非抽样风险。
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分）
33、
复习范围或考核目标：函证方法的具体运用。
北京语言大学网络教育学院
《审计学》模拟试卷一
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、（2.2审计报告类型及签发条件，2）当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（ ）。
[A] 保留意见 [B] 否定意见
[C] 无保留意见 [D] 无保留意见加强调事项段
2、（6.2审计证据，3）函证获得的审计证据属于（ ）。
[A] 内部证据 [B] 外部证据 [C] 实物证据 [D] 亲知证据
3、（1.2审计的种类，3）从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ ）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
[B] 选择和运用恰当的会计政策
[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4、（6.1审计目标，3）存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ）。
[A] 会计报表要素的低估和高估 [B] 会计报表要素的高估和低估
[C] 会计报表要素的低估和低估 [D] 会计报表要素的高估和高估
5、（2.1审计报告概述，4）在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。
[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度
[B] 选择和运用恰当的会计政策
[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
6、（8.4内部控制，3）下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（ ）。
[A] 被审计单位管理层串通舞弊
[B] 被审计单位内部控制未执行
[C] 控制环境薄弱
[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
7、（8.1风险评估，4）在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要回答以下问题中的（ ）。
[A] 控制本身的设计是否合理
[B] 控制是否得到执行
[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试
[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报
8、（1.1注册会计师审计的产生，2）注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为（ ）。
[A] 账项导向审计阶段 [B] 内控导向审计阶段
[C] 财务报表审计阶段 [D] 风险导向审计阶段
9、（5.3注册会计师的法律责任，3）涉及中国注册会计师的法律责任的法律法规有（ ）。
[A] 注册会计师法 [B] 公司法
[C] 证券法 [D] 刑法
10、（10.3样本的设计与影响样本规模的因素，5）下列对于预计总体误差的描述正确的有（ ）。
[A] 预计总体误差越大，可容忍误差也应当越大
[B] 预计总体误差越大，可容忍误差应当越小
[C] 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模也增加
[D] 在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，所需的样本规模减少
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
11、（1.1注册会计师审计的产生，2）注册会计师审计虽然起源于意大利， 但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。 （ ）
12、（4.2会计师事务所与中国注册会计师协会，1）普通合伙制会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业， 并承担无限责任的一种事务所组织形式。
（ ）
13、（6.1审计目标，3）管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。 （ ）
14、（7.1初步业务活动，2）在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。 （ ）
15、（7.3重要性，4）重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少。 （ ）
四、【填空题】（本大题共10小题，每题2分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
16、（2.1审计报告的概念，3）（ ）是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。
17、（5.2注册会计师职业道德规范，5）（ ）是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形， 使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
18、（6.1审计目标，3）（ ）是指记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
19、（6.2审计证据，4）（ ）包括各种自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录等，它是注册会计师取自被审计单位内部的一类非常重要的审计证据。
20、（6.2审计证据，4）（ ）是指注册会计师以书面或口头方式， 向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
21、（6.2审计证据，2）（ ）是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术， 对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
22、（6.7利用其他主体的工作，3）（ ）是指两家或两家以上会计师事务所接受委托，对同一被审计单位的财务报表实施审计，获取充分、适当的审计证据，对财务报表共同发表审计意见。
23、（10.1审计抽样和其他选取测试项目的方法，4）（ ）是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。
24、（10.4样本的选取，4）（ ）是指注册会计师根据自己对被审计对象的了解，运用职业经验对容易出现错误的样本做出判断，并以此为标准选取样本。
25、（11.1含有已审计财务报表的文件中的其他信息，3）（ ）是指在其他信息中，对与已审计财务报表所反映事项不相关的重要信息作出了不正确的表述或列报。
五、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
26、（2.1审计报告概述，3）审计报告
27、（7.1初步业务活动，4）审计业务约定书
28、（10.2抽样风险与非抽样风险，3）抽样风险
六、【简答题】（本大题共4小题，每题6分，共24分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
29、（3.1注册会计师的业务范围，3）哪些业务属于鉴证业务?
30、（7.1初步业务活动，3）初步业务活动的目的是什么?
31、（7.3重要性，5）如何评价尚未更正错报的汇总数的影响?
32、（10.2抽样风险和非抽样风险，2）哪些情况可能导致非抽样风险?
七、【案例分析题】（本大题共1小题，每题11分，共11分；请将答案填写在答题卷相应题号处）
33、（6.4函证，5）某会计师事务所接受委托，审计X公司2008年度的财务报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将重大错报风险评估为高水平。A注册会计师取得2008年12月31日的应收账款明细账，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。
A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：
异常情况 函证编号 客户名称 询证金额
（万员） 回函日期 回函内容
1 22 甲 30 2009年1月22日 购买X公司30万货物属实，但款项已于2008年12月25日用支票支付
2 56 乙 50 2009年1月19日 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2008年12月28日将货物退回
3 134 丙 60 因地址错误，被邮局退回
要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？
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