|
|
东北财经大学13春《企业纳税实务---增值税》复习题答案
【1】 我国从何年开始试行增值税（ ）。
回答正确
A: 1978年
B: 1979年
C: 1994年
D: 1995年
答案 1979年
【2】 自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【3】 征收增值税的货物包括（ ）。
回答正确
A: 生产销售的电力、热力、气体
B: 销售商品房
C: 受托加工的货物
D: 进口的货物
答案 · 生产销售的电力、热力、气体
· 受托加工的货物
· 进口的货物
【4】 企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【5】 一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 错误
【6】 某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（ ）。
回答正确
A: 85000元
B: 87550元
C: 88500元
D: 88050元
答案 87550元
【7】 纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【8】 纳税人将应税货物（非应税消费品）用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）”。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【9】 纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 错误
【10】 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）。
回答正确
A: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
答案 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
【11】 下列选项中（ ）允许抵扣进项税额。
回答正确
A: 购进生产用固定资产的进项税额
B: 购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额
C: 购进自建厂房所需材料的进项税额
D: 支付生产用水电费的进项税额
答案 · 购进生产用固定资产的进项税额
· 购进自制生产用固定资产所需原材料的进项税额
· 支付生产用水电费的进项税额
【12】 某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。
回答正确
A: 45500元
B: 45850元
C: 46150元
D: 24850元
答案 45850元
【13】 “应交税费--应交增值税”账户借方余额的含义为（ ）。
回答正确
A: 销项税额大于进项税额
B: 进项税额大于销项税额
C: 应纳税额大于已纳税额
D: 已纳税额大于应纳税额
答案 · 进项税额大于销项税额
· 已纳税额大于应纳税额
【14】 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。下列情况中不属于这种性质的折扣的是（ ）。
回答正确
A: 折扣销售
B: 销售折扣
C: 销售折让
D: 保本销售
答案 · 折扣销售
· 销售折让
· 保本销售
【15】 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为（ ）。
回答正确
A: 原材料
B: 营业外支出
C: 应交税金--应交增值税（进项税额）
D: 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
答案 · 原材料
· 营业外支出
· 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
【16】 增值税一般纳税人的生产性企业，从废旧物资经销单位购进的废旧物资，不允许抵扣进项税额。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 错误
【17】 增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。（ ）
回答正确
A:正确: B:错误
答案 正确
【18】 某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）。
回答正确
A: 85万元
B: 88．4万元
C: 58万元
D: 84．8万元
答案 88．4万元
【19】 出口退税适用的税种是（ ）。
回答正确
A: 仅退增值税不退消费税
B: 仅退消费税不退增值税
C: 既退增值税又退消费税
D: 均不适用
答案 既退增值税又退消费税
【20】 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设（ ）专拦。
回答正确
A: 应收出口退税（增值税）
B: 出口退税
C: 出口商品成本
D: 出口抵减内销产品应纳税金
答案 · 出口退税
· 出口抵减内销产品应纳税金 |
|
