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东北财经大学13春《企业纳税实务---企业所得税》作业答案
【1】 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）。
A: 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B: 仅采用实际管理机构所在地准确定纳税人
C: 按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地”的复合标准确定纳税人
D: 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
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【2】 企业所得税的纳税人分为（ ）。
A: 组织和个人
B: 法人和自然人
C: 企业和单位
D: 居民企业和非居民企业
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【3】 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，其中含不征税收入100万元、免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）。
A: 300万元
B: 400万元
C: 500万元
D: 600万元
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【4】 企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）。
A: 不确认收入实现
B: 按全部收入的一半确认收入实现
C: 按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D: 按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
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【5】 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）。
A: 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B: 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C: 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年
D: 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
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【6】 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A: 取得的不征税收入
B: 取得的销售货物收入
C: 发生的以前年度亏损
D: 取得的免税收入
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【7】 下列各项符合收益性支出要求的有（ ）。
A: 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B: 发生支出的目的是为了取得本期收益
C: 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D: 收益性支出一般直接计入费用账户
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【8】 下列各项符合资本性支出要求的是（ ）。
A: 支出的收益不涉及本纳税年度
B: 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C: 企业购建固定资产的支出
D: 企业的流动资金贷款利息支出
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【9】 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）。
A: 销售成本
B: 销售费用
C: 未经核准的准备金支出
D: 以前年度亏损
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【10】 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）。
A: 后进先出法
B: 先进先出法
C: 加权平均法
D: 个别计价法
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【11】 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（ ）条件准予税前扣除。
A: 企业实际发生的
B: 与取得收入有关的
C: 与企业有关的
D: 合理的
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【12】 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）。
A: 职工教育经费
B: 基本工资和加班工资
C: 奖金、津贴、补贴
D: 年终加薪
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【13】 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）。
A: 转让资产的原值
B: 转让资产的累计折旧
C: 转让资产的净值
D: 转让资产的原值减去预计残值后的余值
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【14】 工业企业同时满足哪些条件则为小型微利企业（ ）。
A: 年度应纳税所得额不超过30万元
B: 从业人数不超过100人
C: 资产总额不超过2000万元的企业
D: 资产总额不超过3000万元的企业
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【15】 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）。
A: 可以享受减计收入20%的优惠
B: 可以享受减计收入15%的优惠
C: 可以享受减计收入10%的优惠
D: 可以享受减计收入5%的优惠
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【16】 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A: 3年
B: 4年
C: 5年
D: 6年
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【17】 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）。
A: 1-3年免税，4-5年减半征税
B: 1-3年免税，4-6年减半征税
C: 1-2年免税，3-5年减半征税
D: 1-4年免税，5-7年减半征税
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【18】 居民企业纳税人有下列（ ）情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法。
A: 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B: 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C: 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D: 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
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【19】 居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）
A:正确: B:错误
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【20】 在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。（ ）
A:正确: B:错误
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