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北语12春《纳税会计》模拟试卷二答案
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（ ）。
[A]纳税人计税简便 [B]公平税负
[C]税务机关征收简便 [D]符合国际惯例
2、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（ ）。
[A]按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定
[B]按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定
[C]按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定
[]D按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定
3、计提消费税税费时，应借记（ ）。
[A]应交税费― 应交消费税 [B]销售费用
[C]营业税金及附加 [D]管理费用
4、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程款为1 358 万元，另外，建设单位提供建筑材料600 万元，提前竣工奖42 万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（ ）。
[A] 2 000 万元 [B]1 942 万元 [C]1 400 万元 [D]1 358 万元
5、资源税的级差调节作用体现在（ ）。
[A]对因资源条件差异而产生的资源级差收入进行调节
[B]对开采应税资源的纳税人取得的销售收入进行调节
[C]对开采应税资源的纳税人取得的利润总额进行调节
[D]对开采应税资源的纳税人取得的资源产品销售利润进行调节
6、对于进出口货物的收发货人或其代理人向海关申报进出口货物的成交价格明显偏低，而又不能提供合法证据和正当理由的、海关认为需要估价的，则首先按（ ）方法估定完税价格。
[A]类似货物成交价格法 [B]相同货物成交价格法
[C]国内市场价格倒扣法 [D]国际市场价格法
7、企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是（ ）。
[A]纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险
[B]纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用
[C]纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身保险
[D]纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险。
8、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。
[A]民间借贷利息
[B]个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
[C]在商店购物时获得的中奖收入
[D]本单位自行规定发给的补贴、津贴
9、属于土地增值税扣除项目的税金是（ ）。
[A]房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
[B]房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
[C]个人购买房地产时缴纳的契税
[D]个人转让房地产时缴纳的个人所得税
10、对科研单位和大专院校服务于农业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务企业所得税的优惠政策是（ ）。
[A]免征1 年 [B]免征3 年 [C]免征5 年 [D]暂免征收
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、税务会计的主要内容大致包括（ ）。
[A]税务筹划及税务登记 [B]税收发票的使用与管理
[C]税金的核算、纳税申报与税款缴纳 [D]税务清算与报表、纳税检查
12、下列行为应进行进项税转出的有（ ）。
[A]外购货物用于集体福利 [B]外购货物用于无偿赠送他人
[C]外购货物用于在建工程 [D]自产商品用于对外投资
13、纳税人自产的应税消费品用于以下几个方面应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据（ ）。
[A对外捐赠 [B]投资入股
[C]抵偿债务 [D]换取生产资料和消费资料
14、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（ ）。
[A]个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
[B]个人自建的住房，销售时免征营业税
[C]空置的商品房，出售时减半征收营业税
[D]企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
15、确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括（ ）。
[A]应税资源的开采条件、品位质量
[B]应税资源地理位置是发达地区还是落后地区
[C]矿山的开采规模
[D]应税资源产品的税负转移情况
16、企业所得税的纳税人，是指独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ ）。
[A]在银行开设结算账户 [B]建立独立账簿，编制财务报表
[C]按时申报纳税 [D] 独立计算盈亏
17、下列项目中，可以直接作个人所得税应税所得额的有（ ）。
[A]国家重点建设债券利息 [B]企业债券利息
[C]股票转让所得 [D]中奖奖金
18、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
[A]在中国境内有住所的个人 [B]在中国境内有所得的境外人员
[C]个体工商户 [D]外籍个人
19、下列各项行为中不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
[A]以收取出让金的方式出让国有土地使用权
[B]以继承的方式转让房地产
[C]以出售方式转让国有土地使用权
[D]以收取租金的方式出租房屋
20、个人所得税法规定的临时离境是指（ ）。
[A]一次不超过30 日 [B]一次不超过90 日
[C]多次累积不超过90 日 [D]多次累积不超过183 日
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。 （ ）
22、企业可以将“应交增值税明细账”与“未交增值税明细账”合并设置，这样可以在一本账上反映增值税核算的全貌。 （ ）
23、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 （ ）
24、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。 （ ）
25、现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。 （ ）
26、我国出口关税税率，没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。（ ）
27、时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异。 （ ）
28、居民纳税义务人，就来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，就来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。 （ ）
29、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ ）
30、企业应交的房产税、车船使用税一般均计入“应交税费”科目。 （ ）
四、【名词解释】（本大题共3小题，每小题5分，共15分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、优惠关税
32、个人所得税
33、级差资源税
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
34、甲公司与乙公司签订供货合同，供货金额200000元，应纳增值税34000元，乙公司先付给全部货款的30%，剩余货款交货后付清，写出其相关会计处理。
35、燕子山煤矿本期生产销售原煤610 万吨，以自产原煤加工成洗煤120 万吨，但该矿无法提供本期原煤移送使用数量。根据基期提供资料可知，基期耗用生产原煤185 万吨入洗后，冶炼用焦煤53 万吨，非炼焦用洗粉煤40 万吨，其他用焦煤46 万吨（该矿单位税额为2.40 元/吨）。
要求：
( l ）计算该矿本期应缴纳资源税税额。
( 2 ）编制有关会计分录。
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《纳税会计》模拟试卷二 答案
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 B B C A D B D B B D
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)
题号 11 12 13 14 15
答案 ABCD AC BCD ABD AD
题号 16 17 18 19 20
答案 ABD BD ABCD AB CD
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案 F T T F T T T T T T
四、【名词解释】（本大题共3小题，每题5分，共15分）
31、复习范围或考核目标：（6.1关税分类，3）
32、复习范围或考核目标：（9.1个人所得税，3）
33、复习范围或考核目标：（5.3资源税，3）
五、【分析计算题】（本大题共2小题，其中34题10分，35题15分，共25分）
34、复习范围或考核目标：（2.5增值税的会计核算，3）
35、复习范围或考核目标：（5.3资源税的核算，4）
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