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北语12春《中国税制》模拟试卷五答案
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、现代西方税收原则主要源于（ ）。
[A] 新古典经济学和凯恩斯主义 [B] 古典经济学和凯恩斯主义
[C] 凯恩斯主义和福利经济学 [D] 理性预期党派和货币主义经济学
2、我国增值税的基本税率是（ ）。
[A] 13% [B] 15%
[C] 17% [D] 11%
3、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。
[A] 按组成计税价格纳税 [B] 不纳税
[C] 于移送使用时纳税 [D] 视同销售纳税
4、在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为（ ）。
[A] 售额÷（1-增值税税率或征收率）
[B] 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
[C] 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
[D] 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
5、某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为（ ）。
[A] 50 000元 [B] 5000元 [C] 32 000元 [D] 20 000元
6、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（ ）。
[A] 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
[B] 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
[C] 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
[D] 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
7、企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（ ）。
[A] 登记注册地标准
[B] 实际管理机构地标准
[C] 登记管理地标准
[D] 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
8、个人所得税规定，适用20%的税率的所得是（ ）。
[A] 工资所得 [B] 偶然所得
[C] 个体户生产经营所得 [D] 个人承包承租经营所得
9、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）。
[A] 选煤 [B] 煤炭制品 [C] 洗煤 [D] 原煤
10、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（ ）。
[A] 居民住房 [B] 军队自用房屋
[C] 公园自用房屋 [D] 国家机关的出租房屋
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、税收法律关系主要包括那几个方面（ ）。
[A] 权利主题 [B] 权利客体
[C] 税收法律关系的内容 [D] 宪法
12、为了保证国家税收收入的及时入库，各税种都规定了纳税期限，纳税期限可以分为（ ）。
[A] 按月纳税 [B] 按季纳税
[C] 按次纳税 [D] 按期纳税
13、一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有（ ）。
[A] 图书 [B] 自来水 [C] 农药 [D] 粮食
14、我国消费税的作用包括（ ）。
[A] 贯彻国家的产业政策和消费政策
[B] 调节消费结构，引导消费行为
[C] 保证国家财政收入的稳定增长
[D] 缓解社会分配不公的矛盾
15、营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是（ ）。
[A] 手续费 [B] 基金 [C] 集资费 [D] 代收款项
16、关税的作用包括（ ）。
[A] 维护国家主权和经济利益
[B] 保护和促进民族企业的发展
[C] 促进对外贸的发展
[D] 筹集国家财政收入
17、我国的关税减免包括的类型为（ ）。
[A] 法定减免 [B] 特定减免 [C] 临时减免 [D] 协定减免
18、企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括（ ）。
[A] 销售货物所得 [B] 转让财产所得
[C] 股息红利等权益性投资所得 [D] 租金所得
19、除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为（ ）。
[A] 权责发生制原则 [B] 相关性原则
[C] 合理性原则 [D] 配比原则
20、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
[A] 稿酬所得 [B] 股息所得
[C] 偶然所得 [D] 特许权使用费所得
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、所谓直接税，是指纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。 （ ）
22、当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。 （ ）
23、纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。 （ ）
24、出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。 （ ）
25、纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。 （ ）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
26、消费税
27、扣缴义务人
28、资源税的征税原则
29、契税
五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
30、某市有进出口经营权的一家外贸进出口公司，2011年9月3日进口化妆品一批，进口关税的完税价格为200万元。当月在国内售出其中的50%，开具的增值税专用发票上注明的价款400万元。（注：关税税率为20%，消费税税率为30%；当月购销各环节所涉及到的票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）
请计算该公司当月在进口环节应缴纳的各种流转税。
六、【论述分析题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31.试述行为税的特点和作用。
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