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第三章中国注册会计师执业准则
1.[多选题]注册会计师对财务报表进行审计的业务，属于（ ）。
A.合理保证的鉴证业务
B.有限保证的鉴证业务
C.基于责任方认定的业务
D.直接报告业务
正确答案:——AC——
2.[单选题]注册会计师对其助理人员应当（ ）。
A.进行监督和管理
B.进行约束和指导
C.进行指导和监督，并对其工作结果负责
D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
正确答案:——C——
3.[问答题]ABC会计师事务所于2014年2月1日承接了D公司（上市公司）2013年度财务报表审计工作。在执行本次审计业务过程中，有如下与业务质量控制相关的事项：<br> （1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任本次审计业务的项目负责人，为了保证审计工作质量，另外委派B注册会计师负责组织实施本次审计业务的指导、监督、复核。<br> （2）ABC会计师事务所在执行业务时是否执行项目质量控制复核是根据项目负责人的专业判断而定的，A注册会计师在执行本次审计过程中，根据专业判断向ABC会计师事务所提出本次业务需要实施项目质量控制复核。<br> （3）ABC会计师事务所委派一名本所经验最丰富的注册会计师C加入鉴证小组，另外，由C注册会计师负责项目质量控制复核。<br> （4）为了保证出具审计意见的适当性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后完成。<br> 要求：<br> （1）请针对上述事项，指明ABC会计师事务所业务质量控制的业务执行过程中不妥之处，并对不妥之处提出改进建议。<br> （2）根据本次审计业务，正确填写下表<br> <img width=674 height=150 src="http://learning.cmr.com.cn/Subject/admin/pic/0386/216773A1.gif"><br>
ap5u.com 答案+q1647861640
正确答案:——（第1问12分，第2问8分）<br> （1）ABC会计师事务所业务质量控制的业务执行过程中不妥之处有：<br> ①事项（1）由B注册会计师负责组织实施本次审计业务的指导、监督、复核不恰当，应当由项目负责人A注册会计师负责组织实施本次审计业务的指导、监督、复核。<br> ②事项（2）不应当由项目负责人进行专业判断后确定是否执行项目质量控制复核，对于所有上市公司的财务报表审计项目都要实施项目质量控制复核。<br> ③事项（3）由C注册会计师负责项目质量控制复核不妥，应当由不参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核。<br> ④事项（4）在出具审计报告后完成项目质量控制复核不妥，应当在出具审计报告之前完成项目质量控制复核。<br> （2）答案见表<br> <img width=635 height=170 src="http://learning.cmr.com.cn/Subject/admin/pic/0386/216773B1.gif"><br>——
4.[多选题]下列各项准则中，属于注册会计师在执行鉴证业务时，应遵守的有（ ）。
A.中国注册会计师职业道德规范
B.会计师事务所质量控制准则
C.鉴证业务基本准则
D.相关服务准则
正确答案:————
5.[多选题]下列各项中，属于鉴证业务要素的是（ ）。
A.鉴证业务的三方关系
B.鉴证业务的目标
C.鉴证对象
D.鉴证报告
正确答案:————
6.[问答题]A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有效性的评价报告进行鉴证。甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。<br> 要求：<br> （1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在表格中相应位置打“√”。<br> <img width=611 height=140 src="http://learning.cmr.com.cn/Subject/admin/pic/0386/216771A1.gif"><br> <br> （2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。<br> （3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。<br> （4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？<br> <br>
正确答案:————
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